【相続税対策の第一歩】相続財産の正しい評価方法を徹底解説！
「亡くなった家族の相続財産、いくらで評価すればいいの…？」
「相続税の計算をしたいけど、まず財産の評価額が分からない…」
相続が発生した際、まず直面するのが「相続財産 評価方法」の壁です。この評価を間違えると、払い過ぎたり、後から追加で税金を支払うことになったりと、思わぬトラブルに繋がります。
この記事では、複雑に感じられる相続税の財産評価について、誰にでもわかるようにやさしく解説します。土地や建物から、現金や有価証券まで、それぞれの正しい評価方法を知って、賢く相続税対策を進めましょう。
1. 相続財産の評価の基本ルール
相続手続きを進める上で、財産の評価は欠かせません。基本的には、「亡くなった日（相続開始日）」時点の時価で評価します。しかし、すべての財産が同じ方法で評価されるわけではありません。
現金・預貯金
評価方法: 亡くなった日時点の残高（額面）がそのまま評価額となります。
注意点: 預貯金の場合、故人の通帳に記載されている残高だけでなく、亡くなった後に払い戻されたお金や、解約された定期預金なども含めて計算します。
生命保険金・死亡退職金
評価方法: これらの財産は「みなし相続財産」として、相続税の課税対象になります。
非課税枠:
500万円 × 法定相続人の数の非課税枠があり、この金額を超える部分が課税対象となります。生命保険 相続税について、この非課税枠を理解しておくことは非常に重要です。
2. 評価が難しい「不動産」の評価方法
相続税 土地 評価は特に複雑です。正しい評価には専門的な知識が求められます。
土地の評価方法
土地の評価方法には、主に以下の2つがあります。
路線価方式: 路線価が定められている地域（主に都市部）の土地の評価に用います。道路に面した土地の1平方メートルあたりの価格（路線価）に、面積を掛けて計算します。
倍率方式: 路線価が定められていない地域（主に郊外）の土地の評価に用います。その地域の固定資産税評価額に、一定の倍率を掛けて計算します。
また、広大地（広大な土地）は、その利用価値が低下すると判断される場合、評価額を減額できる特例があります。
建物の評価方法
評価方法: 建物の評価額は、原則として市区町村が定めた固定資産税評価額と同じになります。
注意点: 固定資産税評価額は、登記簿上の床面積や構造などを基に計算されます。最新の情報は、市区町村役場で確認しましょう。
3. その他の財産の評価方法と注意点
株式: 上場株式は、亡くなった日の終値、あるいは特定の期間の平均価格などから、最も低い金額で評価します。非上場株式の評価は非常に複雑で、専門的な計算が必要になるため、税理士に依頼するのが一般的です。
骨董品・美術品: 基本的には、専門家による鑑定額が評価額となります。
4. 評価額を減額するための相続税対策
正しい評価方法を理解することは、相続税を適正に支払うだけでなく、減額の可能性を見つけることにも繋がります。
不動産の評価減: 貸家やアパートなど、他人に貸している不動産は評価額が下がります。
小規模宅地等の特例: 故人が住んでいた土地や事業をしていた土地には、一定の条件を満たせば評価額が大きく減額される特例があります。
これらの特例や控除を適用するには、複雑な計算や書類の準備が必要です。
まとめ：専門家への相談も視野に
相続財産の評価は、遺産分割協議を円滑に進めるためにも不可欠です。
財産をすべてリストアップする
それぞれの評価方法を理解する
特例や控除を適用できないか確認する
ご自身で対応することが難しいと感じた場合は、相続に詳しい税理士や弁護士などの専門家に相談することをおすすめします。正しい知識を身につけて、後悔のない相続を迎えましょう。